Наша организация занимается бухгалтерским учетом более 6-ти лет. Это интересная, но кропотливая работа. Сотрудники ООО»Неотон-СЗ» профессионалы в своем деле, работают с энтузиазмом, постоянно учатся и часто говорят не бухгалтерский учет, а просто БУХУЧЕТ! А что такое бухучет? Это, когда каждая хозяйственная и финансовая операция проведена по бухгалтерским счетам, подтверждена документами, а документы пронумерованы и подшиты в хронологическом порядке. Когда мы говорим об операциях, то это подразумевает любые действия, которые осуществляет организация! Вот, например, что знает бухгалтер компании Неотон-СЗ, при бухучете расходов по служебным командировкам, которые производятся СОТРУДНИКАМ организации и уменьшают налогооблагаемую прибыль. (Сотрудники – это физические лица, с которыми организация заключила Трудовой договор и которые выполняют свои трудовые обязанности, согласно «Должностной инструкции»)ст. 67ТК.
1.Возмещение командировочных расходов СОТРУДНИКАМ не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если эти расходы в пределах норм и подтверждены документами.
2. Если организация уплачивает стоимость авиа и ЖД билетов, проживание в гостинице и другие расходы физическому лицу, который не является сотрудником (НЕ РАБОТНИКУ), тогда такие выплаты:
А) являются доходом этого физического лица в натуральной форме (ст.209,210НК РФ) и облагаются НДФЛ(13%). На таких лиц организация обязана подавать сведения в МИФНС (ежеквартально – 6НДФЛ; ежегодно 2НДФЛ) т.к. является налоговым агентом по НДФЛ (ст.226НК);
Б) НЕ УМЕНЬШАЮТ налог на прибыль, поскольку не являются обоснованными расходами (п.1ст.252НК);
В) с этих сумм начисляются страховые взносы (30%);
Г) Суммы уплаченные организацией за не сотрудников и учтённые для прибыли, при любой проверке, будут сторнированы (сняты). Соответственно, налог на прибыль будет начислен к доплате плюс штрафные санкции за занижение прибыли и искажение отчетности, плюс пени.
3.Выплаты не сотруднику, кроме уплаты НДФЛ и страховых взносов, влекут также и штрафные санкции за не предоставление сведений в МИФНС по 6НДФЛ, 2НДФЛ. ( за каждый месяц -1000руб,(п.1,2 ст. 126НК) + административный штраф 300-500руб.) Кроме того, ФЗ №113-ФЗ от 02.05.2015г говорит о том, что если организация не смогла в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленный НДФЛ, то она, являясь налоговым агентом обязана в срок не позднее 1 марта следующего года, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог и сумме не удержанного налога.
4.При обнаружении таких выплат, МИФНС предъявит штрафные санкции к этим не сотрудникам за не сдачу 3НДФЛ по итогам года и за не уплату налога на доходы.