Яндекс.Метрика

Все записи автора Guru18

Как уплатить НДФЛ при наличии обособленного подразделения?

Налоговый агент обязан перечислять удержанный НДФЛ в инспекцию по месту своего учета.НО, если у организации есть обособленное подразделение, НДФЛ с выплат работникам подразделения необходимо уплатить в инспекцию по месту его нахождения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Не имеет значения, выделено оно на отдельный баланс или нет.Обособленное подразделение – это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, т.е. места, созданные на срок свыше одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).Понятие рабочего места закреплено в Трудовом кодексе РФ (ст. 209 ТК РФ). При этом ТК РФ не регулирует отношения, возникающие на основании гражданско-правовых договоров (договоры подряда, возмездного оказания услуг и т.п.). Если с физлицом оформлен договор оказания услуг, рабочего места у него не возникает. Соответственно, это не приводит к образованию обособленного подразделения.Таким образом, НДФЛ с вознаграждения исполнителя по ГПД необходимо перечислить в налоговый орган по месту учета организации — заказчика услуг. Если договор подряда заключен от имени обособленного подразделения, тогда перечисляем НДФЛ по месту регистрации этого ОП, если оно выделено наотдельный баланс.В платежке нужно указать реквизиты налогового органа, в котором налоговый агент (его обособленное подразделение) состоит на учете/Пример заполнения поля «Назначение платежа»»Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из вознаграждения по договору-подряда № от за период (октябрь, например).Дата выплаты дохода — 14.10.2019».В поле 101 «Статус плательщика» проставляется значение «02». Это значит, что налог перечисляет налоговый агент.

ПСН – когда касса не нужна.

Согласно п. 2.1 статьи 2Федерального закона N 54-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9, 10, 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45, 46, 47, 48, 53, 56 и 63, пункта 2, ст. 346,43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения ККМ.
Но, обязательно надо выдавать вашему клиенту документ, который подтвердит факт выполнения услуг и осуществления расчета между ИП и клиентом.
Это должен быть Бланк Строгой Отчетности (БСО) содержащий наименование
документа, его порядковый номер, дату и время, место осуществления расчета или адрес регистрации ИП, обязательно наименование ИП, его ИНН, систему налогообложения.
Укажите наименование услуги, кол-во и цену за единицу, общую сумму оплаты и как она проведена (наличными или в безналичном порядке). Должна быть подпись ИП и расшифровка Фамилия И.О.
Лучше заказать БСО в типографии, указав в печатном виде все возможные
реквизиты. Бланки должны быть самокопирующиеся в 2-х экз. Один отдатите клиенту, второй остается у Вас.
Если у ИП не будет наемных работников – он имеет право НЕ ПРИМЕНЯТЬ ККТ
До 01 июля 2021г (ч.1. ст.2 ФЗ №129 от 06.06.2019г). На 01.10.2020г данная статья действующая.

Как оформить Акт приема-передачи работ (услуг)

Ведение учета, бухгалтерского или налогового обязует организации и ИП оформлять первичные документы, подтверждающие факт осуществления хозяйственной деятельности. И, если Вы относитесь к числу лиц, которые занимаются оказанием услуг или выполнением работ, то по роду вашей деятельности у вас возникает необходимость оформлять первичный документ, который называется « Акт приема-передачи выполненных работ и услуг». А поскольку законодательно утвержденной формы акта нет, компания «Неотон-СЗ» предлагает вашему вниманию рекомендации о том, как правильно его составить. На основании именно этого акта вы вправе требовать оплату за выполненные вами работы или оказанные услуги.

Исходя из положений законодательства составление акта приема-передачи является обязательным лишь в трех случаях. Первый — приемка работ по договору подряда. Второй — приемка работ по договору строительного подряда. Третий — тогда, когда это прямо предусмотрено самим договором.
ООО «Неотон-СЗ» советует составлять акт приема-передачи даже в том случае, если это не предусмотрено договором на выполнение работ (оказание услуг). Ведь Договор о выполнении работ (оказании услуг) представляет собой документально оформленные намерения сторон о предоставлении и оплате работ (услуг), которые составляют предмет договора. Поэтому, договор не может отражать процесса и реальных результатов предоставления таких работ (услуг), замечаний сторон относительно их качества и т.п. А акт приема-передачи и будет тем документом, который подтверждает прием заказчиком предоставленных работ (услуг), и своеобразным свидетельством передачи права собственности на них от одного лица к другому.

Компания «Неотон-СЗ» разработает акт приема-передачи конкретно для вашего вида деятельности, кроме налогоплательщиков, занимающихся строительством, так как они могут использовать, форму акта приема-передачи N КС-2, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N100

Акт приема-передачи можно составлять в произвольной форме, не забыв про обязательные реквизиты

Они приведены в п.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Руководствоваться положениями закона N 402-ФЗ при составлении первичных документов должны не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Самостоятельно разработанный ООО «Неотон-СЗ» « Акт приема-передачи» содержит следующие реквизиты:
— наименование документа;
— дату составления документа;
— наименование организации или Ф.И.О. коммерсанта, от имени которых составлен документ;
— содержание факта хозяйственной жизни, где подробно описать выполненные работы или оказанные услуги.
— величину натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
— наименование должности лица, совершившего сделку или операцию и ответственного за правильность ее оформления;
— подпись этого лица.

Помимо основных реквизитов мы вносим в акт приема-передачи и ряд дополнительных, поскольку все они будут полезны для учета.

Основание для составления акта. Основанием в данном случае будут реквизиты договора, на основании которого вами были выполнены работы или оказаны услуги. Указание в акте приема-передачи реквизитов договора подтвердит реальность выполненных вами работ или оказанных услуг.
Сроки и объемы выполненных работ (оказанных услуг). Эти сведения пригодятся, если вдруг заказчик впоследствии решит предъявить вам претензии, что вы оказали услуги не в полном объеме.
Дата фактического принятия работ (услуг). Это необходимо указать, поскольку именно с этой даты начинается гарантийный срок на выполненные работы (оказанные услуги).
Составлять акт приема-передачи следует в двух экземплярах: один — для вас, второй — для заказчика.

Недобросовестный плательщик — кто ОН?

МИФНС признает вас недобросовестным налогоплательщиком при анализе вашей деятельности, по следующим основным обстоятельствам:
— создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции (п.6
Постановления N 53, письмо Минфина России от 18.04.2017 N 03-13-07/23243);
— взаимозависимость участников сделок (п.6 Постановления N 53, Письма Минфина России от 13.07.2016 №03-01-18/40957, ФНС России от 16.08.2017 №СА-4-7/16152@;
— неритмичные или разовые операции (п.6 Постановления N 53, письмо ФНС России от 08.04.2011 N КЕ-4-3/5585@);
— расчеты через один банк (п.6 Постановления N 53, письмо ФНС России от 08.04.2011 N КЕ-4-3/5585@);
— транзитные платежи или расчеты по цепочке (п.6 Постановления N 53, письмо
ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@, Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2005 N 7088/05 по делу N А40-21484/04-126-238);
— деятельность через посредников (п.6 Постановления N 53, письмо ФНС России от 08.04.2011 N КЕ-4-3/5585@);
— дробление бизнеса между несколькими лицами, применяющими спецрежимы
(Письма ФНС России от 12.07.2019 №КЧ-4-7/13613, от 11.08.2017 N СА-4 7/15895@,
Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2018 N 308-КГ18-12753 по делу N А32- 44581/2017 (приведено в п.8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права));
— манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п.9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31- 181/2015 (приведено в п.7того же Обзора));
— многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (Определение
Верховного Суда РФ от 29.03.2018 N 303-КГ17-19327 по делу N А04-9989/2016
(приведено п.9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах
Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения), п.3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)).

Новые правила заполнения платежек.

НОВЫЕ ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПРИ ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ
СОТРУДНИКАМ С 01 ИЮНЯ 2020г
Работодателям понадобится указывать код вида дохода. Для зарплаты это «1». Если из перечисленных средств удержана какая-то сумма по исполнительному листу, например алименты, ее также нужно отразить в платежке.
 
Код вида дохода
С 1 июня в реквизите 20 (Назначение платежа.) в платежном поручении, работодателям нужно указывать код вида дохода. Это может быть «1», или «2» или «3» в зависимости от типа выплачиваемого дохода.
 
Когда используется
«1» — При выплате зарплаты, а также других доходов, по которым есть ограничение размера удержания долгов. Код используется, например, при перечислении премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, выплат по ГПД
«2» — При переводе доходов, за счет которых нельзя взыскивать долги (кроме доходов в виде возмещения вреда здоровью). Код используется, например, при перечислении алиментов, детских пособий, возмещении командировочных расходов
«3» — При выплате возмещения вреда здоровью
 
Размер удержаний
Если деньги по исполнительным документам удерживает сам работодатель, то при перечислении зарплаты или иного дохода он должен указывать в платежке удержанную сумму с 1 июня.
В реквизите 24 («Назначение платежа») платежки нужно сделать следующую запись:
— символ «//»;
— буквы «ВЗС», т.е. взысканная сумма;
— символ «//»;
— сумма цифрами (рубли от копеек отделяются знаком «-«);
— символ «//».
Например, при удержании долга в 1 тыс. руб. запись выглядит так: //ВЗС//1000 00//.

Уменьшенный тариф по страховым взносам.

Вопрос: Организация применяет уменьшенный тариф по страх.взносам, обязана ли организация увеличивать зарплату на величину суммы уменьшенных взносов?

Ответ: С 1 апреля 2020 г. для субъектов МСП установлены пониженные тарифы страховых взносов в части выплат сверх МРОТ на начало года, определяемых по итогам каждого календарного месяца (ст. ст. 5, 6, ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, пп. 16 п. 4, п. п. 8, 19 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

Так, тариф страховых взносов на ОПС в отношении указанной части составит 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС, так и сверх предела указанной величины. Тариф взносов на ВНиМ составит 0%, а взносов на ОМС — 5%.

Алгоритм исчисления взносов представлен в Приложении к Письму ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@. При этом величина МРОТ является фиксированной. Ее размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (Информация ФНС России).

Такой обязанности организации, как увеличение зарплаты на величину суммы уменьшенных взносов данные нормы законодательства не содержат.

Перечень отраслей Российской экономики, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой короновирусной инфекции.

Сфера деятельности, наименование вида экономической
деятельности и Код ОКВЭД 2
1 Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки:
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта — 49.3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по
перевозкам — 49.4
Деятельность пассажирского воздушного транспорта — 51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта — 51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций — 52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом — 52.23.1
 
2 Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и
организации развлечений — 90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов — 59.14
(введено Постановлением Правительства РФ от 10.04.2020 N 479)
Деятельность музеев — 91.02
(введено Постановлением Правительства РФ от 18.04.2020 N 540)
Деятельность зоопарков — 91.04.1
(введено Постановлением Правительства РФ от 18.04.2020 N 540)
 
3 Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений — 93
Деятельность физкультурно-оздоровительная — 96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций — 86.90.4
 
4 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций,
предоставляющих услуги в сфере туризма — 79
 
5 Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания — 55
 
6 Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков — 56
 
7 Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных
образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых — 85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми — 88.91
 
8 Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок — 82.3
 
9 Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка,
химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения — 95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий — 96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты — 96.02
 
10 Деятельность в области здравоохранения
(введен Постановлением Правительства РФ от 10.04.2020 N 479)
Стоматологическая практика — 86.23
 
11 Розничная торговля непродовольственными товарами
(введен Постановлением Правительства РФ от 18.04.2020 N 540)

Порядок определния МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП

ФНС России разъяснила, как субъектам МСП определить величину МРОТ для расчета страховых взносов по пониженным тарифам в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ.
С 1 апреля субъекты малого и среднего предпринимательства исчисляют по пониженным тарифам страховые взносы с выплат работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ (на 01.01.2020 — 12 130 руб.). ФНС России обращает внимание, что эта величина МРОТ является фиксированной. Ее размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки
за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, которые предусмотрены трудовым законодательством и являются частью оплаты труда работников.
Так, страховые взносы с выплат по итогам месяца, в том числе учитывающих такие коэффициенты и процентные надбавки, исчисляются следующим образом:
— в части выплат, превышающих МРОТ, — по совокупному тарифу 15%. В том числе: на обязательное пенсионное страхование — 10% (как в части выплат с начала года, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, так и свыше ее предельной величины), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 5%;
— в части выплат менее, либо равным МРОТ — по совокупному тарифу 30%.

Оплата больничного листа

С какого дня выплачивать больничный

Если работник отработал полностью рабочий день, а вечером обратился в поликлинику и врач выдал ему больничный лист со дня обращения, возможно ли начислять пособие по нетрудоспособности со следующего дня, не меняя дату в листке нетрудоспособности?
Да, можно начислить работнику пособие со следующего дня, а менять дату в листке нетрудоспособности не обязательно. Потому что при обращении гражданина за медицинской помощью после окончания рабочего времени, по его желанию дата освобождения от работы в больничном листе может быть указана со следующего календарного дня. Это предусмотрено п.15 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.
Но, если врач не обратил на это внимание, и указал в больничном листе дату посещения поликлиники, поэтому нужно согласовать с работником дату, с которой будет выплачиваться пособие по временной нетрудоспособности в рамках обязательного соцстрахования. Ведь это пособие представляет собой возмещение работнику заработка, утраченного в связи с его болезнью. Поэтому, за один и тот же день работнику не могут быть выплачены и заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности.
Следует выбрать что-то одно
Для решения этого вопроса, попросите сотрудника написать заявление, где он укажет, какую выплату ему начислить за этот день. Учитывая, что рабочий день он отработал полностью, заработная плата за этот день, вероятнее всего, будет больше, чем размер дневного пособия по болезни. Следовательно, права работника не будут нарушены.

Посадочные талоны

Вопрос:

Необходимо ли,  для подтверждения факта перелета на самолете в дополнение к электронной маршрут-квитанции, представлять посадочные талоны? Может ли маршрут-квитанция электронного пассажирского авиабилета без посадочного талона служить подтверждением командировочных расходов на авиаперелет для целей налога на прибыль?

 

В силу ст. 252 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п.2,  приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

При регистрации на рейс пассажиру выдается посадочный талон, в котором указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна.

Таким образом, учитывая, что посадочный талон является неотъемлемым документом при регистрации на рейс, в случае если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то для целей налогообложения прибыли организаций, документальным подтверждением факта получения услуги воздушной перевозки является не только маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), но и посадочный талон. Письмо МинФина РФ от 9 января 2017 г. N 03-03-06/1/80056